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這樣“零申報”,你以為賺了?其實……

更新時間:2018-11-02               點擊次數:
詳細介紹

什么情況可以零申報?

納稅人申報的所屬期內沒有發生應稅收入,當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0,可以進行零申報。

沒有發生應稅收入可以零申報……聽到這里,是不是有個大膽的想法?如果,假如……我每個月都零申報,是不是就不需要繳稅了呢?

對這個大膽的想法,一定要說NO!

因為,連續三個月零申報或者一年內累計六個月零申報屬于異常申報,將會列入重點關注對象。


長期零申報會有什么后果?

1根據《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》(國家稅務總局公告2015年第85號)規定,納稅人因非正常原因一個評價年度內增值稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為A級。

2如果長期零申報,并且納稅人持有發票的,在發票的使用上將受到限制,會降低數量和限額。

3經稅務機關核查有風險的,還可能要求企業采用核定征收方式申報企業所得稅。

除此之外,還有一些后果,不再贅述。


那么零申報有什么誤區?零申報的正確方式是什么?就趁這個機會給大家擺一擺……


如何正確認識零申報?

免稅、無應納稅款與零申報,雖然結果都是應納稅額為0,但其中區別很大,違規零申報會影響企業信用,增加稅收風險。

零申報并不僅僅指收入為0——

· 增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報;

· 增值稅一般納稅人當期沒有銷項稅額,且沒有進項稅額,才可以零申報;

· 企業所得稅納稅人當期未經營,收入、成本都為0才能零申報。

零申報有哪些值得注意的“誤區”?

誤區1

不用繳納稅款=零申報?

問:小規模納稅人,當月銷售收入2萬元,可享受小微企業增值稅免稅優惠政策,能零申報嗎?

不可以零申報。按照相關規定,在享受稅收優惠的同時,應向稅務機關如實申報。

正確方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

誤區2

當期無收入=零申報?

問:公司剛開業沒有收入,當月購買設備取得增值稅進項發票,已認證,可以零申報嗎?

不可以零申報。雖沒有銷售收入,但有進項稅額,如果零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。

正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

誤區3

免稅收入=零申報?

問:增值稅小規模納稅人已按規定辦理增值稅減免稅備案,銷售收入符合免稅條件,可以零申報嗎?

不可以零申報。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但不代表可以零申報,應向稅務機關如實申報。

正確方式是將當期免稅收入填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。

誤區4

稅款已繳納=零申報?

問:公司為小規模納稅人,當期銷售收入已去稅務機關代開了增值稅專用發票,并繳納了稅款,是否可以零申報?

不可以零申報。雖然代開增值稅專用發票已繳納稅款,但不能簡單地進行零申報處理。

正確方式是在申報表的相關欄次如實填寫銷售收入,網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖減。

來源:四川稅務

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